Справка о работе с обращениями граждан в Управлении ФНС России по Свердловской области и подведомственных инспекциях в 4 квартале 2023 года

В УФНС России по Свердловской области (далее – Управление) и инспекции ФНС России Свердловской области в 4 квартале 2023 года поступило на рассмотрение 41009 обращений граждан, с учетом 32573 обращений, направленных с помощью ПП «Омниканальная платформа. Это на 25%, больше, чем в предыдущем квартале (в 3 квартале 2023 года поступило 32792 обращения) и на 39,6% больше аналогичного периода прошлого года (в четвертом квартале 2022 года поступило 29373 обращения). Через электронный сервис «Обратиться в ФНС России» поступило 4212 документов, а через Личные кабинеты для физических лиц, индивидуальных предпринимателей и юридических лиц – 29696 документов, по ТКС поступило 1123 документа, а с сайта GOSUSLUGI.RU – 10 обращений. В целом доля Интернет-обращений составила 35041 документ или 85,4% от общего количества поступивших обращений, что на одном уровне с показателем третьего квартала, и на 15,6% выше показателя за аналогичный период прошлого года.

В том числе в Управление поступило 2139 обращений, с учётом 1279 обращений, направленных с помощью ПП «Омниканальная платформа. В электронном виде в Управление в 4 квартале поступило 1343 документа (или 62,8% от общего числа), в том числе 969 Интернет-обращений, 322 обращения из личных кабинетов, 10 обращений с сайта «GOSUSLUGI.ru», 2-х обращений, поступивших по ТКС и 40 документов, поступивших в электронном виде из других государственных органов. По сравнению с аналогичным периодом прошлого года доля Интернет-обращений в Управлении выросла на 16,5 процента. Из Управления Президента Российской Федерации по работе с обращениями граждан и организаций обращения не перенаправлялись.

Основную часть документов в 4 квартале 2023 года составили обращения граждан связанные с вопросами основания возникновения задолженности по налогам и сборам и взносам в бюджеты государственных внебюджетных фондов (9067 обращений или 22,1% от общего числа), а также вопросы осуществления возврата или зачета излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налогов, сборов, пеней, штрафов (1276 обращений или 3,1% от общего числа). Также от граждан поступали обращения по вопросу розыска платежей и предоставления информации о состоянии расчетов с бюджетом (560 обращений или 1,4 % от общего числа), в 75 случаях (0,2% от общего числа) заявители просили предоставить отсрочку по уплате налога. В Управлении вопросы по задолженности содержались в 471 (22% от общего числа) обращении, а по возврату – в 53 (2,5% от общего числа) обращениях.

Основная причина обращений физических лиц по вопросам задолженности – предъявление, по мнению заявителей, необоснованных сумм по требованиям об уплате налогов и страховых взносов. В частности, несогласие налогоплательщиков с сальдо Единого налогового счета (ЕНС).

Кроме того, граждан волновали причины возникновения задолженности по единому налоговому счету, которая отражается в Личном кабинете или на сайте GOSUSLUGI.RU при своевременной оплате налогов.

В случае подтверждения корректности сальдо ЕНС осуществляется индивидуальная информационная работа, направленная на разъяснение порядка формирования сальдо ЕНС в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации. С целью подтверждения актуальности сальдо ЕНС осуществляется сверка с налогоплательщиком. При выявлении новых типов ошибок, влияющих на сальдо ЕНС, направляются заявки на СТП АО «ГНИВЦ»

В четвертом квартале Управлением и инспекциями области продолжалась работа по информированию налогоплательщиков о преимуществах Единого налогового счета. На сайтах администраций МО размещено 165 информационных сообщений по данной теме, на сайтах средств массовой информации размещено 65 новостных сообщений, 43 информационных сообщения размещены в эфире местных и региональных телекомпаний, 98 материалов размещены в радиоэфире. Также инспекциями области ежедневно проводятся открытые классы по ЕНС в помещении инспекций для налогоплательщиков. Начальник отдела урегулирования задолженности Управления провела интервью в эфире региональной телекомпании ОТВ, также участвовала в вебинарах на Интернет-площадках ООО «Консультант плюс» и СКБ-Контур.

В связи с массовым направлением в сентябре-октябре физическим лицам налоговых уведомлений за 2022 год граждан интересовала проблема возникновения задолженности на сайте GOSUSLUGI.RU после истечения срока уплаты. Во всех случаях заявителям направлены разъяснения порядка зачисления налоговых платежей в бюджет и сроках актуализации информации о налоговых обязательствах на портале Госуслуг.

Заявителей также интересовала процедура возврата или зачета излишне уплаченных или излишне взысканных сумм, в том числе возврата госпошлины и НДФЛ. Кроме разъяснения порядка и сроков осуществления зачета/возврата, Управлением проводится дистанционный мониторинг соблюдения инспекциями области сроков зачета/возврата, установленных ст. 78 и ст.79 Налогового кодекса и проверка правомерности отказа в осуществлении зачета/возврата излишне уплаченных сумм.

В отчетном периоде продолжали поступать заявления о предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате налогов, авансовых платежей по налогам и страховым взносам. Работа по рассмотрению таких заявлений строится в соответствии с главой 9 Налогового кодекса и рекомендациями ФНС России. Управлением и инспекциями Свердловской области постоянно проводится разъяснительная работа по порядку предоставления отсрочки, рассрочки по уплате налогов, страховых взносов.

Существенный удельный вес в отчётном периоде заняли обращения по вопросам администрирования имущественных налогов. Они содержались в 7722 обращениях (18,8% от общего числа), в том числе по вопросу исчисления и уплаты транспортного налога обратилось 1555 граждан (3,8% от общего числа), налога на имущество – 5328 граждан (13% от общего числа), земельного налога – 839 (2 % от общего числа). В Управлении доля вопросов по имущественным налогам составила 8,7 процента или 186 документов.

В четвертом квартале граждане также просили актуализировать сведения об объектах налогообложения -- 39 обращений (0,1% от общего числа) и интересовались вопросом предоставления льгот при оплате имущественных налогов -- 36 заявлений (0,1% от общего числа. В ряде случаев сообщали о неполучении налоговых уведомлений и отсутствии начислений в Личном кабинете – 15 сообщений.

В отчетном периоде произошел рост количества обращений граждан по вопросам имущественных налогов в связи с массовым направлением физическим лицам налоговых уведомлений за 2022 год. В связи с этим граждан интересовала проблема возникновения задолженности после истечения срока уплаты и отсутствия налоговых уведомлений, а также вопрос применения налоговых льгот.

В целях сокращения количества обращений по поручению ФНС России была проведена информационная компания о возможности направления уведомлений по имущественным налогам на портал Госуслуг. Представители УФНС России по Свердловской области приняли участие в пресс-конференции. По данной теме на сайтах СМИ размещено 43 материала, 23 сообщения прозвучали в радио и теле эфире области.

В четвертом квартале 2023 года налоговыми органами области продолжалась активная работа по информационной поддержке кампании по уплате имущественных налогов физическими лицами. В печатных и электронных средствах массовой информации региона размещено 45 публикаций, в эфире местных радиостанций области прозвучали 57 сообщений по данной теме, проведено 25 горячих линий, в ходе которых звонившим гражданам разъясняли особенности уплаты имущественных налогов физическими лицами.

Кроме того, налоговыми органами области реализуется «Дорожная карта» (утверждена Распоряжением Управления от 19.09.2023 №02-10/30@), предусматривающая работу по росту количества налогоплательщиков физических лиц, получающих налоговые уведомления с использованием электронных сервисов, что, в свою очередь, должно привести к снижению обращений плательщиков по вопросу неполучения налоговых уведомлений.

Третье место среди обращений налогоплательщиков в 4 квартале текущего года составили вопросы налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов (5000 обращений или 12,2% от общего числа поступивших), в Управлении доля подобных обращений составила 6,7 процента или 144 документа. В центре внимания, как и ранее, находились вопросы порядка предоставления имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц в сумме расходов на приобретение недвижимого имущества, а также предоставления социальных налоговых вычетов по произведенным расходам на лечение или обучение. Часть писем касалась разъяснения порядка начисления и уплаты налога на доходы физических лиц с дохода от продажи квартиры, а также декларирования полученного дохода от различного рода деятельности. Отдельные обращения касались темы администрирования страховых взносов.

Для устранения причин обращений граждан по вопросам налогообложения доходов, а именно, несогласия налогоплательщиков с результатами камеральных налоговых проверок деклараций, поданных с целью получения налоговых вычетов, проводится разъяснительная работа, как с сотрудниками налоговых органов, так и с налогоплательщиками посредством выступлений на телевидении, организации семинаров и дней Открытых дверей, обеспечена работа «горячей линии» в Управлении, налоговых инспекциях и в консультационных пунктах. 27.12.2023 проведена пресс-конференция ТАСС (Екатеринбург), посвященная поправкам в Налоговом кодексе в 2024 году.

В рамках работы налоговых органов по обеспечению соблюдения п. 2 ст. 88 Налогового кодекса РФ Управлением проводится еженедельный мониторинг на предмет выявления случаев нарушения сроков проведения камеральных налоговых проверок деклараций по форме 3-НДФЛ. Управлением в адрес инспекций области были направлены письма от 11.10.2023 № 04-48/25365@, от 29.09.2023 № 04-48/27117@, от 20.10.2023 № 04-48/29195@.

Проводится мониторинг на предмет выполнения акцептования предзаполненных Заявлений/Сообщений о невозможности получения налоговых вычетов, а также на предмет соблюдения сроков проведения камеральных налоговых проверок заявлений о получении вычета в упрощенном порядке, в адрес инспекций области направлены письма от 20.11.2023 № 04-48/31934@, от 13.12.2023 № 04-46/34188@.

Значительное количество в отчётном периоде составили обращения граждан по вопросам учёта налогоплательщиков, получения и отказа от ИНН, которые содержались в 1765 запросах (4,3% от общего числа), письма граждан, содержащие вопросы государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей (фермерских хозяйств) составили 2,9% от общего количества запросов или 1195 документов. В Управлении данные темы были затронуты в 2,8% (60 документов) и 5,6% (119 документов) обращений соответственно.

Налогоплательщики задавали вопросы о требованиях к оформлению документов, представляемых в регистрирующий орган, о регистрации физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей и о прекращении деятельности в качестве таковых, о недостоверности и внесении изменений в сведения, содержащиеся в ЕГРЮЛ, ЕГРИП, ЕГРН, а также о присвоении (изменении) адресов в ФИАС. Нередко граждане обращались с вопросами, касающимися обработки их персональных данных, смены или отмены двойного ИНН.

Проведены мероприятия по актуализации данных физических лиц в информационных ресурсах налоговых органов в соответствии с распоряжением ФНС России от 25.02.2020 №45 «Об организации работ по мониторингу и нормализации данных в АИС «Налог-3» в части технологических процессов регистрации и учета налогоплательщиков: нормализованы сведения в отношении 7550 физических лиц.

Немалый удельный вес среди обращений граждан в 4 квартале текущего года в территориальных налоговых органах заняли вопросы об особенностях применения упрощенной системы налогообложения, в том числе на основе патента, и уплаты налога на профессиональный доход, которые содержались в 2484 обращениях (6,1% от общего числа).

В Управлении данными вопросами интересовались 80 заявителей или 3,7% от общего числа.

Заявителей интересовали вопросы применения специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» и налоговых ставок по упрощенной системе налогообложения.

В целях разъяснения данных вопросов в инспекции области направлено методическое письмо по вопросам применения коэффициентов – дефляторов по упрощенной системе налогообложения, в том числе для целей применения дифференцированных налоговых ставок (от 23.11.2023 № 03-17/32203@); обзорные письма о нарушениях по применению индивидуальными предпринимателями в 2021, 2022 годах налоговой ставки в размере ноль процентов по упрощенной системе налогообложения (от 19.10.2023 № 03-17/29030@, от 12.12.2023 № 03-17/34049@); 15.11.2023 принято участие в пресс-конференции на площадке «ТАСС-Урал» по налогу на профессиональный доход.

Часть обращений граждан составляли заявления по вопросам нарушения налогового законодательства физическими и юридическими лицами – 1112 обращений или 2,7 % от общего числа. По вопросу уклонения от налогообложения поступило 294 обращения (0,7 % от общего числа обращений). Также поступали обращения по вопросам применения контрольно-кассовой техники (197 обращений или 0,5% от общего числа). 60 обращений касались вопроса по надзору за организацией лотерей.

Граждане информировали Управление и инспекции области о различных нарушениях, допущенных организациями и индивидуальными предпринимателями в финансово-хозяйственной деятельности. По прежнему большое количество обращений граждан посвящено теме нарушений налогового законодательства налоговыми агентами, а именно выплата «неофициальной» заработной платы работодателями, факты «неформальной» занятости, уклонение работодателей от налогообложения.

По данному виду обращений Управлением направляются поручения в инспекцию по месту учета налогового агента для проведения комплекса мероприятий налогового контроля с целью побуждения налогоплательщика к самостоятельному уточнению налоговых обязательств и недопущению нарушений налогового законодательства в последующих периодах. По результатам проведенных мероприятий налоговым органом принимается решение о целесообразности (нецелесообразности) проведения выездной налоговой проверки в отношении недобросовестного налогового агента, а также, при наличии оснований, принимаются меры по привлечению виновных лиц к налоговой и (или) административной ответственности.

На тему организации работы с налогоплательщиками в отчетном периоде, поступило 961 (2,3%) обращение. Вопросы использования информационных ресурсов содержались в 1529 (3,7% от общего числа) обращениях. В Управлении обращения по вопросам оказания услуг в электронной форме составили 1,2% от общего числа или 26 документов, а различные аспекты работы с налогоплательщиками – 1,4% от общего числа или 31 документ.

В 4 квартале Управлением проведена очередная ежеквартальная проверка качества обслуживания налогоплательщиков в инспекциях методом «тайный покупатель». Анализ выявленных нарушений, а также рекомендации по повышению качества обслуживания налогоплательщиков с целью сокращения письменных запросов (жалоб), а также мониторинг качества телефонного информирования налогоплательщиков направлен в инспекции письмом.

Как и в предыдущих периодах, продолжали поступать письма граждан по вопросам обжалования решений и иных актов ненормативного характера налоговых органов области и жалобы на действия (бездействие) должностных лиц, -- 337 обращений (0,8% от общего числа). В Управлении данный вопрос составил 9,3% от общего числа поступивших обращений или 198 документов.

Тематика поступивших жалоб в части налоговых споров касается вопросов отказа в приеме налоговых деклараций (расчетов, отчетности), несвоевременного возврата переплаты по налогу на доходы физических лиц, взыскания задолженности по налоговым платежам. В случаях установления неправомерных действий/бездействия налоговых органов в адрес Инспекций направляются контрольные задания с указанием выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, устранении выявленных нарушений и недопущении впредь подобных случаев. Кроме того, в 4 квартале продолжали поступать жалобы физических лиц, связанных с исключенных из ЕГРИП в качестве недействующих индивидуальных предпринимателей, и содержащих просьбу восстановить заявителей в указанном статусе.

Тематика по обращениям граждан в разрезе субъектов Российской Федерации выглядит следующим образом.

Основная доля обращений в 4 квартале 2023 года поступила от граждан, проживающих в Свердловской области. Из Москвы, Санкт-Петербурга, Московской области и других регионов поступило 42 обращения по вопросам налогообложения доходов, имущественным налогам, а также уклонения от налогообложения. В свою очередь, Управлением в налоговые органы других субъектов и подведомственные инспекции было направлено для рассмотрения 210 обращений, в том числе одно обращение перенаправлено с нарушением срока.

В целях реализации Указа Президента Российской Федерации от 17.04.2017 № 171 «О мониторинге и анализе результатов рассмотрения обращений граждан и организаций», Управление ежемесячно до 5 числа месяца, следующего за отчетным периодом, выгружает информацию о результатах рассмотрения обращений граждан из ПК СЭД в раздел «Результаты рассмотрения обращений» на закрытый информационный ресурс ССТУ.РФ (далее – Портал ССТУ).

По состоянию на 09.01.2024 на Портале ССТУ в электронной форме размещена информация о результатах рассмотрения 44732 обращений граждан, в том числе с 01.01.2023 года – 6968 обращений, а также о мерах, принятых по таким обращениям, поступившим в Управление.

Все обращения граждан за исключением анонимных, содержащих благодарности или информацию в ответ на запрос налоговых органов, ставятся на контроль. В 4-ом квартале в Управлении на контроль был поставлено 2133 документа или 99,7% от общего числа поступивших обращений. Кроме того, на рассмотрении в структурных подразделениях находилось еще 235 обращений, поступивших в Управление в более ранние сроки. Таким образом, в 4 квартале на рассмотрении находилось 2368 обращений граждан.

УФНС России по Свердловской области в подведомственные инспекции было направлено для рассмотрения и подготовки ответа заявителю 200 обращений граждан.

Обращения, направленные на рассмотрение в подведомственные инспекции, в обязательном порядке ставятся на контроль и считаются исполненными только при поступлении в Управление копии ответа заявителю по существу поставленных вопросов.